税法规定固定资产折旧年限(税法规定固定资产的折旧年限)

本文目录一览：

• 1、税法固定资产的折旧年限
• 2、税法上固定资产折旧年限
• 3、请问现在税法规定固定资产折旧年限及残值率
• 4、税法规定的固定资产折旧年限比例

税法固定资产的折旧年限

1、法律分析：固定资产计算折旧的最低年限为：房屋、建筑物20年；飞机、火车和其他生产设备10年；与生产经营有关器具5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；电子设备3年。

2、除***院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。

3、根据我国税法的规定，固定资产的折旧年限有所不同。对于房屋和建筑物，其折旧年限为20年。这是考虑到建筑物的耐用性和长期使用价值。接着，飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备的折旧年限为10年，这一年限反映了这些资产的技术更新速度和使用寿命。

税法上固定资产折旧年限

1、法律分析：固定资产计算折旧的最低年限为：房屋、建筑物20年；飞机、火车和其他生产设备10年；与生产经营有关器具5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具4年；电子设备3年。

2、根据我国税法的规定，固定资产的折旧年限有所不同。对于房屋和建筑物，其折旧年限为20年。这是考虑到建筑物的耐用性和长期使用价值。接着，飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备的折旧年限为10年，这一年限反映了这些资产的技术更新速度和使用寿命。

3、房屋和建筑物的折旧年限为20年。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的折旧年限为10年。与生产经营活动相关的器具、工具、家具等的折旧年限为5年。飞机、火车、轮船以外的运输工具，其折旧年限为4年。电子设备的折旧年限为3年。

请问现在税法规定固定资产折旧年限及残值率

相比之下，外资企业则遵循《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，其固定资产残值率通常为10%。

根据当前税法规定，固定资产的折旧年限和残值率如下：残值率方面：内资企业按照《企业所得税暂行条例及实施细则》规定，残值比例统一为原价的5%。外资企业则通常***用10%的残值率，但具体以《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》为准。

根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。

税法对于房屋和建筑物等固定资产计算折旧的最低年限定为20年。新企业所得税法则在固定资产折旧方面带来了两大变化：预计净残值和折旧年限。新法取消了过去按照固定资产原价5%统一预计净残值的规定，而是赋予企业根据固定资产的性质和使用情况进行自主合理确定的权利，但一旦确定不得随意变更。

目前税务规定固定资产折旧残值率为5%。如果按照直线法计提折旧，则折旧率计算公式为：折旧率=（1-残值率）/折旧年限。举例来说，对于一辆运输工具，若***用直线法计提折旧，其折旧年限为4年，残值率为5%，则折旧率为：（1-5%）/4=275%。这意味着每年可以计提275%的折旧费用。

对于固定资产的净残值率，原内资企业所得税条例规定了5%的比例，而原外资企业所得税法则将固定资产净残值率的下限设定为10%。新税法进一步规定，企业固定资产的预计净残值一经确定，不得随意变更，这有助于提高企业的财务稳定性。

税法规定的固定资产折旧年限比例

根据当前税法规定，固定资产的折旧年限和残值率如下：残值率方面：内资企业按照《企业所得税暂行条例及实施细则》规定，残值比例统一为原价的5%。外资企业则通常***用10%的残值率，但具体以《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》为准。

折旧年限：依据新企业所得税法的规定，固定资产计提折旧的最低年限如下：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营有关的器具、工具、家具为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。

法律分析：企业***取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60%；企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%.最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

《条例》还详细规定了不同类别固定资产折旧的最低年限，包括：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；与生产经营活动相关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备则为3年。

根据税法规定，固定资产的折旧年限如下：房屋和建筑物为20年，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等，为5年。残值率通常设定为5%，对于外资企业则为10%，残值率指的是固定资产的残值率，即在报废时的价值。

需要综合考虑会计和税法的不同要求，进行合理的纳税调整。需要对各类固定资产进行分类。例如，房屋的折旧率是20年，机械设备的折旧率是10年，汽车的折旧率可能是4年或5年，而一般办公耗材的折旧率可能是2年或3年。在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况进行合理的折旧安排，以符合税法的要求。