计提所得税费用会计分录(计提所得税费用会计分录怎么写)

本文目录一览：

• 1、计提企业所得税的会计分录
• 2、计提所得税费用会计分录
• 3、年末计提所得税会计分录

计提企业所得税的会计分录

1、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、企业所得税的会计分录主要包括三个步骤：计提、上缴和结转。计提时：借记所得税科目，贷记应交税金——应交所得税科目。此步骤表示企业在季末进行所得税的计提。上缴时：借记应交税金——应交所得税科目，贷记银行存款科目。

3、当实际缴纳所得税时，对应的会计分录为：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这里，当期所得税费用计算公式是税前会计利润（利润总额）加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。纳税调整增加额包括超出税法标准的职工***费、工会费、教育经费等，以及不允许扣除的损失如税收滞纳金。

4、计提企业所得税的会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 现在，我们来详细解释这个会计分录： 所得税费用的计提：当企业在一个会计期间获得利润时，根据企业所得税法，企业需要计算并缴纳相应的企业所得税。

5、当实际缴纳所得税时，会计分录变为：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 这表示企业的现金或银行存款会减少，以支付已经计提的所得税。此外，应交所得税的计算涉及到调整项目，例如超出税法标准的职工***费、工会费等属于纳税调整增加额，而税法允许弥补的亏损和免税收入则是纳税调整减少额。

计提所得税费用会计分录

1、计提所得税费用的会计分录为：借：所得税费用账户 贷：应交税费所得税账户 详细解释如下： 所得税费用的计提 所得税费用是企业根据税法规定应当缴纳给国家的税费。在会计实务中，企业需要根据税法规定的应纳税所得额和相应的税率计算所得税费用，并进行相应的会计处理。

2、计提并结转所得税费用的会计分录为： 计提所得税费用：将所得税费用计入当期损益，并反映在资产负债表中的负债部分。会计分录为：借：所得税费用账户 贷：应交税费所得税账户 这意味着所得税费用被计提，并作为一个费用项目反映在利润表中，同时增加应交税费的负债。

3、企业所得税费用的会计处理涉及两个关键步骤：计提和缴纳。

4、计提所得税费用会计分录如下：企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

年末计提所得税会计分录

1、年末计提所得税会计分录是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。计提所得税的时候，会导致所得税费用增加，所得税费用增加计入借方核算，同时会导致应交税费增加，负债增加计入贷方核算。

2、年末计提时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 年末结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 次年1月上缴时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 什么是企业所得税 企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。

3、光华公司本月实现的利润总额为54100元，本年累计实现利润300000元，按规定的税率25%计算，应纳所得税为75000元（300000x25%）。

4、年末结账时计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 支付计提的所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 期末结转本年利润：借：本年利润 贷：所得税费用 年末结账时计提所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目核算。